重污染企业内部控制问题研究——基于2013-2020年A股重污染上市公司的分析开题报告

1. 研究目的与意义

党的十八大正式将生态文明建设纳入社会发展体系，环境保护、污染防控逐渐被摆上国家重要战略地位。重污染行业作为环境污染的主要源头，包括火电、钢铁、水泥、化工、建材、酿造、纺织、采矿业等16类行业，是关系我国民生问题的支柱产业。一方面，它对我国经济的发展做出了巨大贡献；另一方面，由于其在生产活动过程中需要消耗大量的自然资源，同时排放出废烟、废气、废物等，对生态环境造成了不可逆转的损害。

2010年环保部颁布《上市公司环境信息披露指南》，要求重污染行业上市公司公布年度环境报告，按时披露企业污染物排放情况、环境治理措施制定与执行等方面的环境信息。2014年新修订的《环境保护法》规定，重点排污企业应当公开环境信息，保证公众、政府及社会参与企业环境保护监督。一系列法律法规的出台，对重污染企业承担环境保护等方面的社会责任提出了更严苛的要求，这无疑需要企业内部控制制度保驾护航。

重污染企业的日常经营管理需要重点关注与产出污染相关的审批、处理、贮存以及转移等环节，而这一系列活动都需要有完善的内部控制制度来支持。内部控制通过确保企业有序开展各项工作活动，为实现企业目标提供合理保证。我国《内部控制应用指引》明确强调企业应加强环境责任部分的内部控制风险防控体系建设。当前环境下，环境保护应是重污染企业发展战略的关键问题之一，重污染企业也具有提高环境绩效的内在动力。

2. 研究内容和预期目标

首先，根据国内外现有文献，总结并提炼重污染企业内部控制缺陷的内涵，并按照类别归纳整理。

其次，从一些基础理论出发，按照内部控制五要素分别论述重污染企业可能存在的内部控制问题。

接着，结合案例，详细阐述h公司实际运营中的内部控制缺陷。

3. 国内外研究现状

（1）国外研究现状

ackers（2016）认为重污染企业内部控制质量的提高，将有效降低企业运营成本, 对企业履行社会责任起到监督和保证作用^[20]。

agyei-mensah（2016）得出内部控制质量的提高对企业价值的影响是一个循序渐进的过程, 绝非一蹴而就^[21]。

4. 计划与进度安排

具体思路：结合重污染企业自身生产经营的实际特点完善内部控制体系，总结出重污染企业在审批、生产、贮存、监控等环节存在的内部控制缺陷，并针对重污染企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督分别提出优化建议，希望重污染企业通过改进和完善内部控制，有效防范因环境损害行为招致的风险，从而树立正面企业形象，提升外部竞争优势，保证可持续发展，实现企业长远目标。

一、 引言

（一） 研究背景

5. 参考文献

[1]陈旭，哈今华. 企业社会责任贡献，技术创新投入与企业价值创造关系研究[j].预测.2021(03)：32-38.

[2]后鸿燕.企业价值和内部控制互动机理研究[j].合作经济与科技.2021(21)：110-113.

[3]侯晓靖，孙静.内部控制质量、制度环境与环境信息披露——来自重污染行业上市公司的经验数据[j].会计之友，2017(16)：92-96.