我国上市公司内部控制信息披露的现状分析开题报告

1. 研究目的与意义

随着经济的发展，在我国，上市公司的数量不断增加。对于一个上市企业来说，内部控制的建设显得尤其重要。而内部控制信息的披露在内部控制的建设过程中又是最重要的一部分。内部控制信息是公司根据一定标准和要求所传递给外部信息使用者的内容，包含了公司的财务状况还有经营状况。可靠并有效的内部信息的披露不仅有助于上市公司自身的内部控制制度的建立健全，而且是外部投资者得到可靠财务报表信息用于决策选择的重要途径，因此，财务报表信息的使用者对内部控制信息披露的及时性和准确性都有着极高的要求。但是，在我国的许多上市公司的内部控制信息的披露方面存在徇私舞弊，有所隐瞒，部分信息对外部信息使用者的不公开，这对投资者无法做出正确合理决策有着很大的关系。而且放任了公司监督机构可以根据上市公司所披露的内部控制的信息，对公司运行方式是否健康合法进行监督，对公司的内部控制整个体系进行全面的评估，从而发现企业内部存在的问题，积极采取一定的措施督促企业来建立相应的制度以改善自身的管理，减少徇私舞弊的行为。能否有效的进行内部控制与财务报告的质量好坏有着密切的关系，双方是互动的。因此要对我国的上市公司的内部控制信息披露的现状进行深度研究，并解决存在的所有问题。

2. 研究内容和预期目标

充分的内部控制信息的披露在我国上市公司的内部管理过程中占有重要地位。因为各种因素，上市公司内部控制信息的披露存在着形式重于实质，披露内容有所隐瞒的问题。从不同的角度来看，上市公司的管理层，外部信息者以及相应的监督机构对于内部控制信息披露的程度要求也是不同。上市公司为了展现企业良好的财务状况和经营状况有意隐瞒一些不好的信息以此来得到资金的支持，这并然会是外部信息使用者在做决策时受到一定的影响，不能做出正确有利的决策。

所以，本文想从以下几点来阐述自己的观点：

1、阐述上市公司内部控制信息披露的具体含义，论述企业内部控制信息的发展进程和方向。

3. 国内外研究现状

近些年来，国内越来越重视内部控制的重要性。国内学者对上市公司的内部控制信息披露的研究主要集中在内部控制信息的重要性和披露的必要性，影响内部控制信息披露的因素及相应地解决方法上。大多研究都是以深市和沪市上的主板和中小板的上市公司的信息披露情况为例，从而发现内部控制的好坏与财务报告的质量存在互动关系，联系密切。国内学者以2006年出台的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》为分析框架，指出我们上市公司内部控制信息披露的状况有很大改观，但同时也表明出具内部控制自我评价报告的公司较少，注册会计师对内部控制的评估不够严格，披露质量比不是很高。对内部控制信息披露的有关规定没有执行到位，企业没有充分认识到内部控制规范，而且很多企业的管理层有很大动机去隐瞒相关信息。

对于上市公司的内部控制信息披露，国外的学者研究的时间比国内的要久，早在四十多年前，内部控制问题在美国受到极大的关注,特别是在2001年，美国的#8220;安然#8221;事件发生后，因此在美国最早建立了内部控制信息披露制度，研究方向主要分为三个方面：自愿性内部控制的影响因素，内部控制缺陷的决定因素以及产生的经济后果。ashbaugh-skaife等发现委员会成员的数量，审计委员会中会计专业性强的成员的数量越多，内部控制存在缺陷后下一年内部控制改进的可能性就越大。agahunandan和rama（1994）对财富（fortune）100家公司的年报进行调查，他们研究发现，总共有80家公司在年报中披露了涉及内部控制的信息。mcmullen和dorothy等（1996）对1993年2221家公司的年报研究显示，有742家公司主动提供了内部控制报告，占到了样本总量的33.4%。说明虽然sec没有强制性要求上市公司披露内部控制信息，但仍然有很多公司在年报中自愿披露内控信息。

4. 计划与进度安排

-2022年12月31日，阅读资料，写出论文开题报告。

2022年12月31日-2022年 1月10日，阅读大量资料并写出论文大纲。

2022年 3月 1日-2022年 4月20日，根据大纲进行调研，搜集资料，写出论文初稿。

5. 参考文献