中外个人所得税的比较与启示开题报告

1. 研究目的与意义

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

随着现代社会的发展，各国的经济也在快速的发展，人们的生活水平和生活质量在不断提高的同时，随之而来的就是个人所得税的征管问题。

个人所得税的征收，一方面可以有效调节收入之间的贫富差距，让社会经济得以平衡的发展，另一方面可以维护国家的基本利益，让国家经济可以独立，使国更好的服务于民，民更多的受益于国。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：一、各国的个人所得税发展和现状的分析和比较，存在着哪些方面的差异及相同点；二、各国的个人所得税发展中存在的问题；三、各国的个人所得税中存在问题的解决方案；四、针对各国个人所得税的分析鱼比较进行小结，提出从分析研究中得到的启示。

拟解决的关键问题：一、个人所得税征收的必要性；二、是否每个国家都适用征收个人所得税，征收的利弊；三、结合国外个人所得税的发展与现状，我国从中获取了什么样的经验教训。

3. 国内外研究现状

国外研究现状：在国外个人所得税的纳税筹划已经深入人心，发展的相当成熟。

人们都相当重视和充分利用适当方法进行个人所得税筹划，对于个人所得税的纳税筹划也有了相当成熟的研究。

阿林厄姆（ellingham，m.g）和桑德姆(sandmen，a.)（2013）在《公共经济学期刊》上共同发表的《个人所得税偷漏税：一种理论分析》（income tax evasion：a theoretical analysis）[1]的论文中提出预期效用最大法模型（简称a-s模型），从中得出偷漏税会对社会造成不可估量的影响，也是进一步对个人所得税重要性的研究。

4. 计划与进度安排

研究计划：1.2022年11月10日(本学期第十周) 前一一完成选题工作2.2022年11月30日(本学期第十三周) 前-一完成开题工作3.2022年8月18日(第八学期第三周) 前一一完成初稿和中期检查工作4.2022年4月30日(第八学期第九周) 前一一完成论文修改、定稿、外文文献翻译工作5.2022年5月25日(第八学期第十三周) 前一一完成答辩环节工作,成绩发布6.2022年6月20日(第八学期第十七周) 前一一完成院级优秀毕业论文评选工作7.2022年6月10日--6月30日(第八学期第十八周)一一各系完成论文工作总结、遴选参评毕业论文校内抽检工作。

5. 参考文献

[1] MG Allingham，A Sandmo.Income tax evasion: A Theoretical Analysis[J].Journal of Public Economics.1972. 1(3#8211;4).[2]John E.Karayan,Charles W.Swenson,Joseph W.Neff：Staregic corporate tax planning[M].2014:88-91.[3]Battersby, Mark E.Planning forever tax savings[J].Ornamental Miscellaneous Metal Fabricator;2015:121-132.[4]MG Allingham，A Sandmo.Income tax evasion: A Theoretical Analysis[J].Journal of Public Economics.2013:45-49.[5]张美中.《纳税筹划》[M].中国经济出版社.2012:11-16.[6]姜文芹和史书新.新会计制度下的纳税筹划[M],中国市场出版社.2017:21-33.[7]凌栗.浅谈我国个人所得税税收筹划[J].《财会研究》.2014（5）:25-27.[8]何万能.浅析中小企业个人所得税税务筹划[J].中国商界.2015（07）:12-15 .[9]张颖.个人所得税纳税筹划[M],法律出版社.2014:21-25.[10]张春燕.税收筹划中的个人所得税分析[J].《华商》.2013:22-24 .[11]王婉.浅议个人所得税税收筹划[J].今日南国(理论创新版).2014（03）:11-15 .[12]张美中.《纳税筹划》[M].中国经济出版社.2012:11-16 .[13]张彤、张继友.如何做税收筹划[M].大连理工大学出版社.2016:44-47 . [14]冷琳.纳税筹划理论基础探微[J].财会月刊.2017（05）:45.[15]高欣.个人所得税筹划的探讨[J].现代物业.2014:33-35 .