地方财政环保支出对环境污染的影响研究开题报告

研究背景

良好的生态环境不仅是人类赖以生存繁衍的基础，同时也是经济社会健康发展的必需。工业化进程促进了国家经济的快速增长，也造成了一系列诸如环境恶化、资源短缺、生态破坏等污染问题。自实行改革开放以来，中国经济飞速发展，以迅猛的发展势头一跃成为世界第二大经济体。然而，在繁荣的经济成就背后，高污染的发展模式加剧了生态环境的重负，经济发展和生态污染之间的矛盾也愈发突出。生态环境遭受破坏，不仅对经济可持续发展造成不利的影响，而且严重损害人们的身体健康。因此，人民对美好环境的需求日益迫切，构建环境友好型社会成为共识。

环境问题从上世纪六七十年代起就逐渐受到世界范围内各国的关注。1960年德国通过放射性废物的倾倒事件率先提出“环境权”的概念；1970年3月，国际社会科学评议会所发表的《东京宣言》呼吁将“环境权利”作为一项基本人权予以确立；1972年在斯德哥尔摩召开了联合国人类环境会议，所通过的《人类环境宣言》标志着公民环境权重要地位的确立，环境与人和社会的关系日益密切。

我国对于环境问题也高度重视，逐渐认识到生态环境的重要性，并不断做出各种努力，在发展经济与保护环境两方面追求平衡稳定。早在1994年，国务院第十六次常务会议即审议通过《中国21世纪议程》，着重强调保护环境与资源合理利用的问题。2004年到2006年间，国家环境保护总局和国家统计局先后收集并核算了全国十个省市的绿色国民经济数据，并公开《中国绿色国民经济核算研究报告（2004）》，“绿色GDP”的概念逐步为人所知。2011年12月15日，国务院印发《国家环境保护“十二五”规划》，《规划》明确指出：“制定生态文明建设指标体系，纳入地方各级人民政府绩效考核。实行环境保护一票否决制。”自此“环境保护”成为衡量地方政府业绩的重要标准之一。2014年习近平总书记提出应推动低碳绿色环保发展模式以解决当前资源紧缺的问题，而2015年新《环境保护法》的实施则有力推动了环境监管和执法的严格化。2018年，“生态文明”写入宪法，并召开了全国生态环境保护大会，习近平生态文明思想、生态环境保护事业进入了新的历史阶段。2022年是“十四五”规划的关键之年，环保工作又将面临新的形式和新的挑战。3月5日，国务院总理李克强在阐述2022年政府工作任务时，提出要持续改善生态环境，推动绿色低碳发展，加强污染治理和生态保护修复，处理好发展和减排关系，促进人与自然的和谐共生。

随着我国环境政策体系的不断完善，地方政府作为环境治理的主体，需要为环境保护提供相应的政策和经济支持，为此，我国政府在《2007年城府收支分类科目》中新增“环境保护”这一名目作为独立的一项类级科目，下设10个款。而后在2011年将“环境保护”更名为“节能环保”，并相继将环保支出科目调整为“类、款、项”的结构，且不断添加新的款项。这标志着我国政府在一般性公共财政支出中专门划拨出资金用于环境保护事业，保证环保工作的顺利开展进行。地方财政环保支出作为针对环境保护专门设置的财政支出科目，在地方环境保护中发挥着重要作用。

自2007年开始，我国地方财政环保支出的发展已经走过了九个年头，其在一般公共预算支出中的占比一直居于稳定。地方财政环保支出对于环境污染是否起到积极作用，其对环境污染治理的影响如何，成为公众所关注的焦点。本文旨在通过建立实证模型厘清地方财政环保支出与环境污染治理之间的关系，分析问题，有助于更好地发挥地方财政环保资金的积极效用。

研究意义

我国的环境保护问题越来越受到重视，环境污染治理工作也取得了一定的实绩，但仍然有较大可提升空间。本文选取地方财政环保支出作为研究点，运用实证模型剖析其影响路径，并提出相应的政策建议，具有一定的研究意义。

第一，理论层面上，本文通过定量分析探讨了地方财政支出的影响机制，选取26个省份近十年的面板数据，并通过图表等可视化形式展示数据分析的结果，一方面较之于简略的定性分析更具有说服力，有助于从实证角度更加直观地理解地方财政环保支出对于环境污染的治理效果；另一方面能够拓展对现有地方财政环保支出的研究认知，扩大财政支出的研究思路，丰富相关理论。

第二，实践层面上，环境污染不仅制约经济发展，而且危害人们的健康，解决环境污染必然离不开地方政府的努力。本文不仅分析了地方财政环保支出和环境污染的实际情况，同时着眼于重工业基地与其他省份污染情况的比较，较为深入地展示了地方财政环保支出的影响和效用，为我国环境污染治理提供思路，有利于完善环境污染治理机制，推动生态健康发展。

2．研究内容、拟解决的关键问题、写作提纲：

研究内容

本文的研究内容是以地方财政环保支出为研究对象所展开的，主要包括如下部分：

第一章节为绪论，简要阐明论文选题的研究背景与研究意义，并对当前国内外关于财政环保支出、环境污染的相关文献进行梳理，撰写综述，介绍本文所使用的两大研究方法——文献研究法和实证分析法，指出论文的创新点与不足之处。

第二章节为理论依据的论述，分别对财政环保支出、环境治理等概念予以界定，具体阐述了公共产品、外部性等理论基础，为本文分析确立理论依据。

第三章节为财政环保支出的现状研究，先阐述我国财政体制和环境政策的历史演进，进而分别介绍剖析当前地方财政环保支出的现状，研究目前环境污染治理中所存在的问题，并在此基础上进一步分析地方财政环保支出与环境污染之间的紧密联系。

第四章节为变量选取、模型构建与数据说明。本文选取地方财政环保资金作为核心解释变量，加入人均国民生产总值、第二产业占比、居民环保需求、城市化水平等作为控制变量，所构建的是个体固定效应模型，选取数据为2008-2018近十年26省份的面板数据，提升实证模型的精确性。

第五章节为具体的实证分析。通过构建实证模型，探讨地方财政环保支出对环境污染治理的影响路径。本文主要通过计量经济学的方法，对个体固定效应进行描述性统计、相关性、共线性分析、模型回归、稳健性检验等分析，并在此基础上，进一步区分重工业基地所在区域与第二产业占比较轻的其他省份，地方财政环保资金对于环境治理的影响效果，深化实证结论。

第六章节为结论及政策建议，总结实证结论，结合公共产品理论、外部性理论提出相应的政策建议，完善地方财政环保支出体系，优化财政环保支出使用结构，促进环境治理服务均等化，提升地方环境污染治理水平。

关键问题

环境污染的治理成效与地方财政的环保投入密不可分。地方财政可用于环境治理的资金又同当地区域经济发展情况、人均生产总值、居民环保需求、城市化水平等相关联。因此，研究地方财政环保资金对于环境污染治理的作用机理需要科学分析多重影响因素，阐明地方财政环保资金具体通过何种方式、何种渠道干预环境污染治理，是否减缓、削弱了环境污染所带来的危害，进而根据环境污染现状提出可行性建议。

写作提纲

本文共分为六个章节，其中第一章节阐述研究背景、研究意义，从多个角度梳理国内外相关文献并进行评述，说明本文的研究内容及所使用的研究方法；第二章节论述我国财政体制、环境政策的历史沿革，并界定地方财政环保支出等相关概念，阐明本文研究的理论基础；第三章节分析地方财政环保支出情况，并分别从废水、废气、固体废弃物等角度分析环境污染现状；第四章节介绍变量选取、实证模型和数据选择过程；第五章节进行实证具体分析；第六章节总结实证结果，针对本文所研究关键问题提出解决方案。

3．国内外研究现状:

一、国内文献综述

与本选题相关的国内文献大致可以分为两类，即理论研究和实证研究。理论研究上，王聪（2015）系统梳理了我国财政环保支出政策的演变进程，详细介绍其在萌芽发展、探索发展、开拓发展、快速发展四个阶段的状况，并从静态、动态两个层面分析财政环保支出的规模变化，在此基础上借鉴美国、澳大利亚、加拿大等国的成熟的环保理念和体系，指出应完善现行的财政环保保障机制，明确财政环保的支出责任，健全财政环保的转移支付和资金使用制度，不断提升财政环保支出的使用效率。张硕（2016）将环境保护投资的涵盖范围细化，指出其数据存在重复统计、界定模糊等问题，因此，对于同样具有环境治理效用的环保财政支出的研究亟待加强。通过数据收集，文章发现地方财政环保支出同中央相比扔存在诸如事权界限不请、税收制度难以实现、环境污染跨区难治理等一系列问题，提出应从规划源头上加强顶层设计、落实各地方政府及市场的环保责任、建立长效的制度增长机制等政策性建议。吴洋（2017）针对2007-2015年的地方政府环保支出现状进行了统计和分析，涉及地方财政环保支出的总额、增长率、弹性、结构等变化，厘清了自2007年以来地方财政环保资金的发展态势，其在全国GDP和地方财政总支出中都保持稳定，尤其是地方财政环保支出中关于“节能”的比重正在逐年提升，显示出我国政府对于能源问题的关注。基于以上分析，文章提出应建立综合账户、监督机制来完善现有的环保财政制度。刘薇等（2021）创新理论研究视角，将财政环保支出的投入资金与扶贫投入相比较，多方位地研究了财政环保支出的增长和结构，并深入分析了财政环保支出的多元化投入机制，强调面对环保资金的“零碎化”实行常态化管理，拓宽支出渠道，完善全过程绩效监管，提供了多层次投入财政环保支出的思路。

实证研究上，国内学者集中于以下方向进行研究。第一，关于地方财政环保支出和环境污染治理之间影响效应的研究。李宏岳（2017）利用工业三废作为环境污染的衡量标准，引入财政分权、财务赤字、寻租腐败等解释变量，通过空间面板解析发现，地方财政环保支出对于废水治理的成效较废气、固体废弃物更好，增强跨地区环境保护的协调能力、调整产业结构都将有助于环境污染的治理。李晓娜（2019）基于省际面板数据，着重分析了地方财政环保支出对空气环境的治理成效，指出地方财政环保支出水平在经济发达、高污染的省份规模较大，其对空气污染的降低水平依然受到当地产业结构的限制，对财政环保支出的分析应涉及更多影响因子。禹买（2020）以贵州省面板数据为例，选取工业三废和生活垃圾经无害化处理率，使用熵权法，建立环境污染综合指标，引入经济水平、环保投资和产业结构进行实证分析，指出应根据环保支出下的三类支出各自的影响程度，有针对性地开展环境治理，减少环境污染。李君惠（2020）论述了我国财政体制、环保政策的历史发展过程，在传统的环境库兹涅茨曲线方程基础上，加入技术进步、环境保护需求等变量，在优化地方财政环保支出的基础上，强调推进均等化环境治理服务，促进环保财政补贴与税收优惠互补。黄赟（2020）综合工业废水、PM2.5浓度构建环境污染物排放量指标研究了财政环保支出对于环境污染减排的直接作用和间接作用，并发现环保财政支出与不同的污染物之间具有单门槛效应，应结合地方政府的经济发展水平和财政能力对地方污染治理目标适当调整，以期收到更好地治理效果。胡骁马（2022）利用空间杜宾模型对2007-2017年30省份的面板数据进行实证，并在此基础上进一步探讨了地方政府之间的策略互动，指出通过“逐项竞争”的模式，地方政府的环保治理存在巨大竞争空间，可以将环境污染治理纳入政府绩效考核，形成地区化的绩效环保评价。

第二，关于地方财政环保支出效率作用的研究。吴洋（2017）在原有的以一种或几种污染物作为污染指标的研究基础上，将各类环境污染指标综合化，计算出环境污染指数开展实证，结合面板数据分析和数据包络分析，发现各省份财政环保支出效率存在一定差异，有部分支出未能得到充分利用而带来效率的下滑，由此提出应建立环保支出综合账户、调整相应环保税收等建议。崔璐（2020）以山东省作为研究样本，对其地方财政环保支出进行综合效率、纯技术效率、规模效率分析，指出地方财政环保支出的投入有所冗余，资金使用存在错位配置，应稳定环保资金来源，予以长效保障，优化使用效率，提高监管程度。

第三，关于其他具体影响因素的研究，其中的研究热点包括财政分权、地方政府行为、环境治理投资等与地方财政环保支出紧密相关的因子。张欣怡（2015）认为在财政分权体制下，地方政府对于环境污染治理的行为有所改变，在经济增长、政治晋升等因素的刺激下影响了环境污染治理的质量，应不断健全考核体制、事前考虑政府行为。黄珺等（2018）将环境污染治理投资和财政环保支出相比较，研究其对环境污染治理的影响，发现环境污染治理投资的效用并不明显，财政环保支出则作用明显，而当前的经济发展水平也有助于促进污染水平的下降，政府的参与将对环境产生较多的正向作用。刘瑞超等（2021）同时考虑财政分权背景、地方财政环保支出对于环境污染治理效率的影响，在实证基础上进一步分区域研究发现沿海地区在财政分权治理、财政环保支出上的成效较内陆更强，指出只有投入的财政环保资金多，才能更好地提升财政分权带来的治理效果。郭义琴（2021）以地方政府竞争来刻画地方政府行为，基于财政分权背景，划分东、中、西部三大区域研究地方财政环保支出的环境治理影响，指出财政分权程度提高将使环境污染严重化，而地方政府行为对环境污染的影响则更为复杂。

二、国外文献综述

国外学者聚焦财政环保支出对环境治理的直接影响和间接影响。Halkos 和 Paizanos（2013）基于传统的EKC方程，对77个国家1980-2000的数据进行分析，发现对于每种污染物而言，间接效应都支配着直接效应，尤其是通过政府支出对收入的影响以及收入水平对污染的后续影响来运作，而且污染物的治理效果也同时受到国家收入水平不同程度的影响。Skovgaard，Jakob（2017）通过研究指出财政部以直接干预排放交易系统的方式降低配额价格，引起包括荷兰、丹麦、德国三个成员国的立场差异，强调财政部门的决策对于环境污染治理产生了越来越大的作用。Ercolano S，Romano O（2018）构建实证模型研究了欧洲层面的环境支出模式，考察环境保护的公共支出构成，提出国家财政环保支出同发展水平密切相关，并且对环境绩效和环境支出的关系进行探讨，说明高程度对环境保护支出有正向效用。

4.论文（设计）的研究计划或撰写方案:

时间安排及研究计划

2022.1.1-2022.1.15

进一步阅读参考文献，完善本文理论框架部分。

2022.1.16-2022.1.31

搜集相关平台数据，进行初步指标分析。

2022.2.1-2022.2.28

结合国内外参考文献，对数据、指标进行适当调整。

2022.3.1-2022.3.31

提炼并完善研究结论，复查文章整理逻辑思路。

2022.4.1-2022.4.30

修改、定稿，准备外文翻译稿。

5. 参考文献:

[1]刘瑞超,张肖艳,路兰. 财政分权与地方政府环保支出对环境治理效率的影响分析——基于一项省级面板数据的双向固定效应模型[J]. 重庆理工大学学报(社会科学),:1-15.

[2]胡骁马. 地方政府环保支出及其策略互动对环境污染的影响[J]. 财经问题研究,2022,(01):102-109.

[3]刘薇,张晶晶,刘婷婷. 加大我国多层次财政环保投入的思考——与扶贫投入比较的视角[J]. 财会月刊,2021,(23):141-148.

[4]郭义琴. 财政分权、地方政府行为与环境污染问题研究[D].安徽财经大学,2021.

[5]黄赟. 环保财政支出对环境污染减排的影响研究[D].西安理工大学,2020.

[6]李君惠. 地方财政环保支出对环境治理的影响效应研究[D].河南财经政法大学,2020.

[7]崔璐. 山东省财政环保支出效率评价及其影响因素研究[D].山东农业大学,2020.

[8]禹买. 节能环保支出规模对环境污染影响的实证分析——基于贵州省2007—2017年省级数据[J]. 生产力研究,2020,(03):98-101.

[9]李晓娜. 财政环保支出与空气治理效果——基于省际面板数据的实证分析[J]. 黑龙江工业学院学报(综合版),2019,19(05):85-91.

[10]黄珺,余朝晖. 环境治理投资与财政环保支出对环境污染的影响——基于面板模型的比较分析[J]. 生态经济,2018,34(07):83-87.

[11]吴洋. 我国地方政府环境保护财政支出现状浅析[J]. 现代交际,2017,(19):33-35.

[12]李宏岳. 我国地方政府环保财政支出和环保行为的环境治理效应实证研究[J]. 经济体制改革,2017,(04):130-136.

[13]吴洋. 中国地方政府财政性环保支出作用与效率研究[D].辽宁大学,2017.

[14]张硕. 我国环境保护财政支出的现状及建议[J]. 河北经贸大学学报,2016,37(06):80-85.

[15]王聪. 财政节能环保支出问题研究[D].东北财经大学,2016.

[16]张欣怡. 财政分权下地方政府行为与环境污染问题研究——基于我国省级面板数据的分析[J]. 经济问题探索,2015,(03):32-41.

[17]George E.Halkos,EpameinondasΑ.Paizanos.The effectof government expenditure on the environment:An empirical investigation [J].EcologicalEconomics.2013

[18]Jakob Skovgaard.The Role of Finance Ministries inEnvironmental Policy Making: The case of European Union Emissions TradingSystem reform in Denmark, Germany and the Netherlands [J].EnvironmentalPolicy and Governance.2017(4)

[19] Ercolano S,Romano O.Spending for the Environment:GeneralGovernment Expenditure Trends in Europe[J].Social Indicators Research, 2018,138（1）:1-25.