基于风险因子理论的欢瑞世纪财务舞弊动因及防范研究开题报告

1. 研究目的与意义

(一) 课题研究背景

随着我国的经济不断发展，企业的数量也越来越多，企业为了扩张和发展，难免需要获取更多的资金支持，其中一种很重要的方法就是通过获取上市资格，从而在资本市场公开筹集资金。现如今，企业可以通过ipo上市，但是在我国通过ipo上市的要求严格、门槛高、过程复杂、审核的时间长，特别是对于一些亟需筹集资金或是规模较小的企业而言，ipo 上市并不是一个明智的选择。相反，借壳上市的门槛相对较低、上市周期更短、手续也更加简便。由于借壳上市相比ipo具有各种优势，因此在资本市场上频繁出现借壳上市的局面。经过统计可知，从2011年至2019年，9年间成功的借壳上市企业总共就有近150家。

一直以来，随着企业之间的竞争压力越来越大，财务舞弊现象层出不穷。虽然借壳上市的要求不如ipo严格，但是依旧存在着企业，想通过财务舞弊的方式，来满足借壳上市相对较低的审核要求。再加上借壳上市本身存在着一定的透明度不足，因此更有可能因为监管机构的疏忽或是企业的侥幸心理而引起财务舞弊的发生。但是由于借壳上市所导致的上市公司与借壳方的实际控制人的信息、主营业务等方向会产生变动，如果一旦发生财务舞弊，其影响程度不亚于ipo上市，更应该受到相关监管层的重视。

2. 研究内容和预期目标

（一）主要研究内容

本文针对借壳上市财务舞弊问题，选取欢瑞世纪作为案例研究对象。运用风险因子理论，对欢瑞世纪财务舞弊进行案例称述及动因分析。最后，从风险因子角度对文化传媒行业治理财务舞弊提出对策。根据全文结构安排，共涵盖六个部分：

第一部分是绪论。介绍本文的研究背景和研究意义，对国内外研究文献从财务舞弊的动因，手段和治理进行梳理并做出评述，提出本文的研究内容，研究方法和具体步骤，以及主要创新点和不足。

3. 研究的方法与步骤

（一）研究方法

1、文献分析法

通过梳理总结国内外学者的已有研究成果，全面详细地了解借壳上市的流程以及可能会产生的相关舞弊因素，同时进行简要述评；并查找阅读相关舞弊风险理论的研究，将此作为对案例研究的基础。

4. 参考文献

[1]liu yunjie.. a study on the motivation and effect of x companysbackdoor listing[j]. financial engineering and risk management,2022,5(6):1-7.

[2] aki lappalainen. companyand asset specific risk factors: short overview on high yield bonds[j].corporate ownership amp; control,2016,14(1-3):115-121.

[3]mingkun z. reflection on audit responsibility of changchun changshengvaccine incident[c]//institute of management science and industrialengineering.proceedings of 2019 7th international education,economics,socialscience,arts,sports and management engineering conference(ieesasm2019).clausius scientific press,2019:92-96.

5. 计划与进度安排

（1）2024年11月12日——12月19日：寻找自己的兴趣点，查阅资料，最终确定题目；