重大政策跟踪审计研究——基于审计署政策跟踪审计结果公告开题报告

1. 研究目的与意义

党的十九大指出，带领人民创造美好生活是党始终不渝的奋斗目标。近年来，为促进全面深化改革，创造美好生活环境，更好地发展中国特色社会主义，根据党中央、国务院的决策部署，审计署对各省市、中央部门、中央企业持续开展了国家重大政策措施落实情况跟踪审计，成为中央政策落实的“督查员”和经济发展的“助推器”。政府审计机关通过对重大政策的跟进，及时发现并反馈政策制定者与政策执行者之间的矛盾，使得政府机关以及社会公众实时掌握政策落实动态，为政府作出合理决策提供依据。通过促进政策落实到位，推进中国特色社会主义建设进程。

开展重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计是党中央、国务院赋予审计机关的一项重要任务，对于提高经济发展质量和效益，促进供给侧结构性改革，促进重大项目开工建设，保障民生政策落地生根等方面都发挥了积极的作用。但是，从目前政策跟踪审计实施情况来看，在实践中遇到一些新问题，如相关法律制度还不明确，审计成果转化利用率偏低，传统审计管理模式跟不上政策跟踪审计需要，审计对象的新特点带来新的审计风险等问题，需要做进一步的研究和探索。

2. 研究内容和预期目标

一、研究的主要内容

1、重大政策跟踪审计的要求及主要内容

2、重大政策跟踪审计的特征和落实现状分析

3. 国内外研究现状

对于重大政策措施，学术界并无明确定义。“重大”强调的是政策的重要性、规模性以及影响性，政策的重要性强、规模大以及影响范围广，则可以称之为“重大政策”。o’toole、montjoy指出，由于组织机构内部以及组织之间的沟通协调不顺畅，人员组合比较松散，而且组织自身没有一个行之有效的监督和问责系统,使得政策执行过程中的不确定性大大增加,严重影响了政府政策措施执行的效果。对此，审计机关进行了有效的监督。美国是世界上最早开展公共政策评估的国家之一,美国审计总署(gao)作为一个独立的监督部门,大力开展公共政策审计活动,评估政府公共政策的执行情况,在国会和联邦事务中发挥着日益重要的作用。2006年以来,gao开展了多次公共政策专项审计,评估公共政策的实施效果,审计内容涉及小企业融资贷款、科学技术创新、灾后恢复重建等多项政府公共政策。gao出具的具有代表性的政策跟踪审计专题报告gao-11-573t和gao-11-369所呈现出的完善的法律依据、审计原则、审计重点以及审计程序与方法,值得我国借鉴。

关于公共政策审计的定义,国家审计署将其严格表述为:国家审计机关在法定职权范围内,从形式、事实、价值三个维度,对公共政策、公共政策系统、公共政策过程、公共政策的结果和影响进行的监督、评价、建议、咨询等审计活动。严畅(2015)在对重大政策措施的宏观定义进行分析的基础上指出重大政策措施跟踪审计就是国家审计机关对重大政策落实的情况进行审计,反映的是对国家宏观调控政策部署的监督,通过审计发现存在的问题,并提出改善的建议,对先进的经验予以推广。刘波(2016)认为政策落实跟踪审计的本质是一种独立性质的具有监督功能的经济活动,并对其审计对象和职能进行分析,将其定义为:审计机关对国家政策的落实和政策资金的运用进行的一个较为长期的持续性的监督活动。

关于政策落实跟踪审计的方法，李瑞峥(2016)在总结了政策落实跟踪审计实践中存在问题的基础上,提出要结合运用信息系统审计的方法进行数据分析,辅之以问卷调查和实地访谈的审计方法,扩大审计范围。符文彬(2017)从基层审计机关在开展政策落实跟踪审计的角度出发,他认为要创新审计方法,将经济责任审计、预算审计与政策落实跟踪审计相结合,辅之以专项审计,这样才能全面地实现政策落实跟踪审计的目的和意义。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022-11-01~2022-12-30确定选题、收集资料、完成开题报告

第二阶段：2022-01-01~2022-03-13撰写论文初稿、完成中期检查工作

第三阶段：2022-03-18~2022-04-10完成外文材料翻译、论文修改并定稿

5. 参考文献

[1]苏孜,何延平.政策落实跟踪审计相关问题初探[j].财会月刊,2016,(20):88-91.

[2]浙江省审计学会课题组,陈英姿,王祥,等.国家重大政策措施落实情况跟踪审计管理创新研究[j].审计研究,2017,(3):19-22.

[3]淄博市审计局课题组,侯全明.“三维”视角下政策措施落实情况跟踪审计分析[j].财会月刊,2016,(1):22-28.