基于康美药业案例的上市公司财务造假分析开题报告

1. 研究目的与意义

理论层面

财务造假是指企业领导和财务会计人员在会计核算过程中，违反国家法律法规和准则制度，做假账和编制虚假会计报表的行为。造假后企业的财务报表等会计信息资料数据严重缺乏真实和可靠性，不能真正反映企业的实际经营状况，更不具备市场参考价值。财务造假事件的频发，影响资本市场发展，破坏证券市场秩序，损害利益相关者的利益，严重影响社会市场经济的稳定，因此探究并防范财务造假行为具有重要的意义。

实践层面

2. 研究内容和预期目标

研究内容

1. 分析上市公司财务造假的原因：我国上市公司的财务造假不仅屡禁不止，而且呈愈演愈烈的趋势，背后的更深层原因也有待深究，既要从外表上寻求原因，又要从内在探索原因。严厉打击上市公司财务造假迫在眉睫，需要对上市公司财务造假的原因进行深层次分析，以便寻找遏制财务造假的对策。

2. 上市公司财务造假的具体表现：以康美药业为例。康美药业是曾经的千亿市值白马股，但自 2018 年以来屡遭市场质疑，经过证监会 5 个月的调查，坐实了康美药业财务造假。通过对康美制药财务造假的具体分析，可以快速甄别财务造假手法，加强对财务造假行为的防范。

3. 国内外研究现状

国外学者对于财务造假动因及财务造假防范的研究起步早也趋于成熟，有关公司财务造假的动因、手段与治理三大方面研究工作，国外的研究成果广泛、观点成熟，并且很多在具体实践中得以验证。国内有关财务造假的研究虽然起步较晚，但发展势头更加迅猛，很多理论观点借鉴国外的文献成果。近几年我国关于财务造假的相关文献都有一个显著的特点，就是将财务造假相关理论与案例结合的研究开始增多，但是主要集中于三角理论、GONE 理论两方面。

虽然国外已经构建了比较有价值的研究模型，但其研究背景是依托于西方发达的资本市场环境，因此，本文选用国内较为典型的上市公司作为研究案例， 重点研究我国上市公司财务造假行为，根据研究结论，获得相关经验，并提出针对全体上市公司的防范建议，希望以此作为典型，从而促进资本市场健康持续运行。

4. 计划与进度安排

1.2022年11月底前一一完成选题工作;

2.2022年12月底前一一完成开题工作和论文培育立项工作;

3.2022年3月底前一一完成初稿和选题复查和中期检查工作;

5. 参考文献

[1]邹秀红. 浅谈财务造假手段及防范措施[j]. 中国集体经济,2019(06):141-142.

[2]牛彦秀,宫子琇. 雅百特财务造假暴露的问题及对策探究[j]. 财务与会计,2019(04):36-39.

[3]王晓燕,陈婷. 我国上市公司财务造假影响探讨——基于区块链视角[j]. 财会通讯,2019(28):110-114.