银行不良资产管理方法与风险控制探讨开题报告

1. 研究目的与意义

商业银行不良资产的管理能力是商业银行生存与发展的核心能力之一。加入世贸组织后，国外的大型跨国银行纷纷在我国抢滩登陆，我国商业银行将面临更为严峻的竞争环境和生存压力。多年来国有商业银行在经营中存在着一些突出问题，不良资产比例偏高便是其中之一。对此应采取怎样的应对策略，确保资产质量的稳定提高，保证国有商业银行的健康发展，是一个非常值得研究的现实问题。

长期以来，由于国有企业资金不足，金融监管不力，法律制度不健全等外部原因和国有商业银行内部经营管理的原因及体制的原因，造成我国国有商业银行存在巨额不良资产。解决商业银行不良资产问题，应加强银行内部管理，加快金融法制建设，改革金融部门人事制度，建立激励与约束机制，以防范与降低金融风险。

本文首先对银行不良资产的现状及不良资产存在的原因进行分析，提出积极有效的银行不良资产管理方法。其次对不良资产的风险来源进行探讨，并对控制此种风险的方法加以研究。

研究这个课题是我对金融方面比较感兴趣，所以确定了#8220;不良资产管理方法与风险控制探讨#8221;这个选题，从自己感兴趣的东西下手会比较有动力，也会做的更好。但在我看来，这不仅仅是个人兴趣的问题，写一篇优秀的论文也能提高知识应用能力，并培养一个人分析问题、解决问题的能力。就这个课题而言，我所学的专业--会计也能帮助我更加深入地了解这个课题的背景和产生的原因，提出相对应的处置措施。思考问题更加深入，分析问题更加独到，解决问题更加全面。

2. 研究内容和预期目标

国有商业银行不良资产的结构呈现三个特点：一是人民币短期贷款中的不良资产高于中长期贷款；二是人民币贷款中的不良资产占比高于外币贷款；三是商业银行内部各地区、各行之间不平衡，普遍存在中西部地区银行不良占比高、东部沿海地区银行不良占比相对较低的状况。因此，在对外开放经济条件下，面对激烈竞争，加快不良资产处置，全面提高资产质量便更为紧迫，国有商业银行不良资产的#8220;双降#8221;迫在眉睫。

为了解决国有商业银行巨额的不良资产，提高信贷资产质量，近几年来，党中央、国务院主要采取了两大举措：一是成立了三家政策性银行--国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行，剥离了国有商业银行的部分政策性业务；二是成立了四家金融资产管理公司--华融资产管理公司、长城资产管理公司、东方资产管理公司和信达资产管理公司。

管理不良资产的方法有许多，传统的处置方式有核销、诉讼、重组，但都是单项处置方式。现在低损、高效、快速地处置不良资产是银行必须把握的原则。首先，引入证券化是利用市场机制处置不良资产的新探索，它提高了处置速度，向不同风险偏好的投资者提高不同风险的投资产品来实现不良资产处置价值的最大化。其次，打包出售也是处置不良资产一种较好的方法，转让、拍卖、再转股等方法都可以用来处置居高不下的不良资产。处置不良资产最有效的方式是包装转让，而非丢弃和自己消化。

3. 国内外研究现状

从不良资产的形成原因来看，孙郦颖（2013）在《关于不良资产的会计管理》中提到，外部环境恶化:公司治理机制不完善是造成不良资产的直接原因，公司治理不当：很多国有企业存在出资不实、实际控制人不明的问题，产权不明也是经营者丧失了经营的动力和积极性；银行管理不当：银行资金财政化且银行资深经营体制存在缺陷。陈正祥（2013）认为政府干预不合理：现有的法律法规不健全，在政府不担风险的情况下银行贷款没有保障，金融监管乏力：监管目标失当、方式单一、重心不明确、机制不健全且监管人员整体素质不高；与此同时，国有商业银行经营意识不强、经营风险防范意识淡薄、金融产品开发乏力均是造成不良资产高居不下的原因；齐悦（2013）则认为政府干预、国有企业筹资渠道单一、商业银行管理上存在缺陷：商业银行对贷款对象把握不准，他们只讲规模不讲效益，使大量的信贷资金流失，造成了大量的不良资产。

处置不良资产时甄嘉兴（2014）认为创新不良资产处置手段，即除了发挥传统诉讼、租赁、拍卖的手段，还应积极引进国外先进手段，并结合我国国情制订新型处置方案 ，除此之外，营造良好的市场环境：经营行为由市场自主决定政府宏观引导即可、发挥加入世贸组织的作用、加强金融体制的改革；完善人力资源管理机制均为处置不良资产的良好手段；纪石（2013）提出债权实物化策略即以物抵债、实物股权化以增加不良资产的活力防范和化解实践中存在的一些风险问题、全面加强资本市场的现代化建设，推荐不良资产的优化与重组，促进现代资本市场的建设。不良资产证券化无疑是清洁资产负债表的有效手段，张绍光（2013）对我国商业银行不良资产证券化分析时指出我国商业银行证券化过程中也存在着诸多问题，例如：信用评级机构运作不规范、金融服务机构服务质量普遍偏低，现行的相关法律不完善，外部环境不利于不良资产证券化的发展，缺乏统一的协调体系、监管系统不健全。

巴曙松, 曾智, 朱元倩（2013）在《资产证券化与银行风险控制》中阐述道：银行在资产证券化过程中扮演着发起机构、投资机构、承销机构这三个不同的角色同时也面临着不同的风险，且银行在证券化中面临的风险有着与其他业务风险不同的特性：风险暴露的不确定性、风险来源的多样性、风险破坏性。而我国证券化正处于二次发展阶段，必须加强资产证券化各个流程与相关机构的监管、增强监管机构之间的协调性、建立有效的信息披露机制。梁晓玫（2014）在《探路农信社不良资产市场化处置》中论述到：要根据实际情况探索具有农村信用社特色的不良资产市场化处理机制。洪颖（2014）在《浅析银行不良资产内部控制缺失及对策》中就内部控制管理缺失进行分析认为信贷评审、决策机制上存在问题，同时信贷资产风险管理也存在问题，也未能完善信贷责任文化建设，审计监督也不到位。 tanaka misa，hoggarth glenn (2004)报道，德国银行正越来越方法，以消除他们的投资组合的非自己的紧迫性，不良贷款（npl）的，但法律障碍依然存在。提交人指出，不良贷款的交易仍然是一个新的功能，在德国市场，有至今交易量较少。然而在德国，有很多银行的资产负债表，由于目前的经济环境越来越多的不良贷款组合。不履行合约的贷款代表了越来越多的银行业务风险。kessler oliver，chlage melanie（2006）讨论了一个简单的框架，可用于分析替代政策失败的银行进行重组时，当局无法观察银行资产负债表的发展。这表明，脆弱的银行有动力守住不良的恢复干预的情况下收回贷款的小型贷款和赌博的机会。它也表明，补贴可以降低成本，如果是在一个菜单，其中包括注资提供。

4. 计划与进度安排

2、2022年1月至3月，完成初稿。进一步收集相关资料，按照前期拟订出的提纲，充实论文的内容，并对其加以具体分析论证，完成论文初稿。

3、2022年3月至4月，反复修改初稿。仔细阅读初稿，对其不足之处以及语句不通顺之处进行修改，并查阅近期文献充实论文。

4、2022年4月30日至6月中旬，文章定稿，准备答辩。

5. 参考文献

[6] 辛宇. 我国商业银行不良资产现状及成因分析[j]. 管理学家, 2013 (21).

[7]巴曙松, 曾智, 朱元倩. 资产证券化与银行风险控制-巴塞尔协议工 iii 下资产证券化的度量框架及其对我国的启示[j]. 价格理论与实践, 2013 (11): 15-17.

[8]孙郦颖. 关于不良资产的会计管理[j]. 现代商业, 2013 (8): 246-248