昆明机床股份有限公司内部控制分析开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制审计是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的制度与程序。审计意见，是指审计师在完成审计工作后，对于鉴证对象是否符合鉴证标准而发表的意见。

因此，选择内部控制审计否定意见案例作为论文研究方向，通过对内部控制审计的否定意见案例的研究分析，确定内部控制审计对于企业经营发展的重要性。以及分析探究内部控制本身的优缺点，可以改进的地方和发展的方向。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

通过研读国内外内部控制、内部审计相关文献，了解内部控制、内部审计发展进程及现状。并针对内部控制、内部审计意见的否定意见案例进行统计分析，分析其出具后对公司经营的影响。最后，分析内部控制审计意见的作用效能。

拟解决的关键问题：

3. 国内外研究现状

2004年，美国证券市场开始实施近10年来最严厉的针对上市公司财务和公司治理的sarbanes-oxley（塞班斯法案）。该法案规定，企业的首席执行官和财务总监必须对呈报给美国证券交易委员会（sec）的财务报告予以保证，以确保其完全符合证券交易法，在所有重大方面公允地反映财务状况和经营成果。它还规定，上市公司的财务报告必须包括一份内控报告，并明确规定公司管理层对建立和维护财务报告的内部控制体系及相应控制流程负有完全责任；此外，财务报告中必须附有其内控体系和相应流程有效性的年度评估。其中第2号审计标准依据coso框架（《内部控制-综合框架》）制定的内部控制框架制订的。

中国2008年后，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》。财政部又于2010年5月7 日颁布的一本指引书籍，《企业内部控制应用指引 第1号--组织架构》，旨在优化治理结构；组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排；其中，核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机制问题。

刘 刚、孙安其、张新星在《上市公司内部控制信息披露的现状和制度研究》中指出我国的内部控制制度还存在许多问题，例如：1.内部控制规定长期缺乏统一 的法律依据；2.内部控制信息披露的形式和 内容缺乏统一、具体的要求；3.强制性信息披露的犹豫和缺乏；4.长期缺乏权威的内部控制评价标准；5.内部控制责任主体不明确。并因此指出，我国政府相关部门对于上市公司内部控制信息披露缺乏有力的监管，内部控制披露制度还不完善。但《内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》的统一颁布和施行，在制度建设方面内部控制披露有了很大的改善。

4. 计划与进度安排

1. 2022年11月10日前搜集并阅读资料确定选题；

2. 2022年11月30日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3. 2022年12月至次年1月广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

[1]韩小芳. 内部控制审计否定意见案例研究--基于安泰集团的分析[j]. 财会月刊,2017,(28):116-120.

[2]张春玲. 国际背景下我国内部审计的现状及趋势--兼论如何完善我国内部审计[j]. 全国流通经济,2017,(03):88-89.

[3]鲍圣婴. 国家审计、注册会计师审计与内部审计的定位与协作[j]. 审计与经济研究,2016,31(06):12-19.