财务舞弊和审计失败研究——以ST天宝为例开题报告

1. 研究目的与意义

在财务工作中，财务舞弊问题是较为常见的现象，对于全社会来讲财务舞弊的治理是一个复杂的系统工程。本文就我国上市公司财务舞弊问题为研究对象，在参阅国内该方面的研究成果的基础上，主要对财务舞弊问题的判别入手研究识别财务舞弊的方法，及时发现舞弊问题加以治理，减少由此给企业或者投资人带来的损失，使得我国上市公司积极向前发展。

目前来讲研究国内上市公司财务舞弊问题的意义主要体现在理论意义与现实意义两个层面上。

（1）为我国财务舞弊征兆理论提供了依据

2. 研究内容和预期目标

（一）研究内容

圣莱达因财务舞弊受到证监会60万的处罚，引起社会的广泛关注。本文通过对圣莱达财务舞弊案件展开研究，采用舞弊三角理论从压力、机会、借口三个方面分析舞弊动因，圣莱达通过关联方循环支付和虚假政府补助的舞弊手段虚增利润，并且依据审计准则对众华会计师事务所审计失败进行原因分析。最后，提出优化客户选择、提高项目组成员素质、强化会计师事务所内部质量控制、做好文化建设四项政策建议。

（二）拟解决的关键问题

3. 国内外研究现状

（一）国外研究现状

fich et al.（2007）研究结果显示，财务舞弊欺诈指控对公司外部董事的声誉有着重大影响，并且对与被起诉公司有关联的其他公司董事有价值影响。chen et al.（2013）则发现盈余重述之后公司更依赖于银行债务融资，股权融资变得更少。johnson et al.（2014）发现大客户对欺诈公司实施了声誉惩罚，包括大客户更可能中断同欺诈公司的商业关系，欺诈公司来自大客户的销售收入也遭受显著下滑，并且欺诈公司销售成本有所上升，从而降低了公司未来的经营业绩。

（二）国内研究现状

4. 计划与进度安排

1．2022年11月1日（本学期第九周）——完成选题工作；

2．2022年11月29日前——完成开题工作；

3．2022年3月13日前——完成初稿和中期检查工作；

5. 参考文献

[1] 刘礼.上市公司财务舞弊与审计失败研究——基于康美药业案例研究[j].安徽商贸职业技术学院学报（社会科学版），2019，18（03）：29-32.

[2] 崔东颖，胡明霞.“雅百特”财务舞弊案例研究——基于舞弊三角理论的视角[j].财会通讯，2019，（04）：6-9.

[3] 张宏亮，王瑶，王靖宇.外部审计师与独立董事之间的社会关系是否影响审计质量[j].审计研究，2019（04）：92-100.